外國人在泰國需要申報所得稅嗎？泰國所得稅率計算方式與申報流程一篇搞懂

身為一個在泰國生活的外國人，或是計畫想長居泰國者，你是否也對於泰國的稅務還不太瞭解？外國人住在泰國需要繳所得稅嗎？泰國所得稅稅率又是如何計算的？下面就讓泰居達人為你簡單整理2026年最新泰國所得稅計算方式，並分享若是多個國家跑，該如何避免被雙重課稅，讓你在泰國的生活過得更順利！

泰國所得稅介紹與稅務居民定義

泰國的所得稅制度其實沒想像中嚇人，讓我們先從搞清楚自己要不要繳稅開始說明！

什麼情況下需繳泰國所得稅？

泰國所得稅主要針對個人收入，像是薪水、生意利潤、租金收入，甚至是在泰國炒股賺的錢等皆被列為「應稅收入」。但稅務局也不是對每個人皆「一視同仁」地收稅，主要會分為兩種情況：

➜ 若為「稅務居民」： 在泰國境內取得的應稅所得原則上須依規定課稅；至於境外所得，若屬2024年1月1日後取得，且符合取得所得年度的稅務居民身分、匯入泰國等條件，也可能需要申報及繳稅。

➜ 若非「稅務居民」： 原則上針對泰國來源的應稅所得負擔納稅義務，即使薪資由海外公司支付，也不代表一定免稅。

哪些人屬於「稅務居民」？

那什麼是稅務居民？泰國稅務居民的定義為：只要在一個日曆年（1月1日到12月31日）內，在泰國累計待滿180天以上者，就會被列為泰國稅務居民。無論是拿工作簽證的外派人士；還是持退休簽證來享受生活的銀髮族，待超過天數就得照規矩納稅！

2026年最新泰國所得稅率與計算方法

泰國的所得稅率採用「累進稅率」，簡單來說，就是賺越多、稅率越高，稅務局會根據你的「淨所得」（總收入減掉免稅額和扣除項目後的金額）來計算應繳稅額，稅率從0%~35%不等。

淨所得（泰銖）	稅率
0~150,000	0%
150,001~300,000	5%
300,001~500,000	10%
500,001~750,000	15%
750,001~1,000,000	20%
1,000,001~2,000,000	25%
2,000,001~5,000,000	30%
5,000,001 以上	35%

📝 筆記：若為持有LTR簽證的高技能專業人士，可享有所得稅稅率17%的福利；而其他LTR簽證持有者，在收入未匯入泰國的情況下，境外收入可免稅。

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泰國所得稅怎麼算？用實際金額帶你試算

看完泰國所得稅率表格，還是不知道自己到底要繳多少稅嗎？其實泰國採用累進稅率計算，並不是收入落在哪個級距，就將全部所得乘上該級距的稅率喔！

假設扣除適用的費用與免稅額後，全年應稅淨所得為600,000泰銖，計算方式如下：

0～150,000泰銖： 稅率0%，免繳所得稅。
150,001～300,000泰銖： 150,000 × 5%＝7,500泰銖。
300,001～500,000泰銖： 200,000 × 10%＝20,000泰銖。
500,001～600,000泰銖： 100,000 × 15%＝15,000泰銖。

因此，全年應繳所得稅為 42,500泰銖，而不是直接用600,000泰銖乘以15%！

💡 小提醒：以上為一般累進稅率的簡化試算，尚未考慮已扣繳稅款、稅額抵免或特別課稅規定。實際金額仍須依所得類型及個人適用條件計算。

泰國所得稅申報流程及方式

泰國所得稅的申報方式分為兩種：傳統的紙本申報和線上申報，兩種方式的申報期限不太一樣，可選擇對自己來說較便利的方式辦理。

紙本申報

紙本申報需親自到當地稅務局繳交資料，申報期限為每年3月31日前。

STEP 1：到泰國稅務局（Revenue Department）網站下載PND 90、PND 91表格並填寫完整。

STEP 2：帶著填好的表格，親自到當地稅務局櫃檯繳交。

線上申報

線上申報則可較省時省力，且申報期限也較晚，為每年4月8日前。

STEP 1：上泰國稅務局官網，註冊並選擇電子申報系統。線上輸入收入、扣除項目等資訊，系統會自動幫你算稅額。

STEP 2：可透過電子支付直接完成繳稅。

🚨 注意：未在規定期限內申報者，會被處以罰款；未在繳稅期限內繳納稅金者，也會被加收滯納稅款，因此務必要記得在期限內完成所得稅申報與繳費喔！

泰國所得稅免稅額與抵扣項目有哪些？

與台灣相同，泰國所得稅計算也一樣會有免稅額與抵扣項目，且不只適用於泰國人，外國人只要符合條件也能抵扣。而主要的抵扣項目如下：

免稅額與抵扣項目		金額
個人與家庭	個人免稅額	60,000泰銖
	配偶免稅額	60,000泰銖
	扶養子女抵扣（上限3人）	30,000泰銖/人
	扶養父母抵扣	30,000泰銖/人
保險	人壽保險抵扣	最高100,000泰銖
保險	健康保險抵扣	最高25,000泰銖
投資	退休基金（RMF）繳款抵扣	最高500,000泰銖
	國民儲蓄基金（NSF）繳款抵扣	最高500,000泰銖
	超級儲蓄基金（SSF）繳款抵扣	最高200,000泰銖
房屋貸款利息支出抵扣		最高100,000泰銖
捐款抵扣		扣除總額不得超過應納稅淨所得的10%

🚨 注意：實際仍需視泰國稅務局公布之最新資訊為準

如何避免雙重課稅？泰國DTAs協定介紹

然而，如果不是一整年都待在泰國（如：一半時間在台灣，一半時間在泰國），擔心同一筆收入被兩邊政府重複收稅，讓你負擔變重怎麼辦？此時即可透過申請DTA優惠來避免雙重課稅的情況！

由於目前泰國已與全球超過60個國家（如：台灣、日本、韓國、中國、美國等）簽定「避免雙重課稅協定（DTAs協定）」，因此納稅人僅需提供稅收居民證明等相關文件，並提交稅收抵免申請，即可避免已在來源國繳納過稅款的收入再被重複課稅。此外，根據泰國與各國簽訂之協定，可能還會針對不同的特定項目提供優惠稅率，因此在泰國繳稅前，不妨先至泰國稅務局官網確認最新的DTAs協定內容，以確保自身權益喔！

了解更多泰國所得稅相關資訊

無論是想要移民泰國，還是外派到泰國工作、數位游牧者，皆需注意泰國所得稅相關規定，尤其若同一年度停留於泰國累計超過180天者，更是泰國法規規定的「稅務居民」，需向泰國政府申報你的全球收入，因此事先瞭解泰國所得稅稅率與免稅額、抵扣項目相當重要！

此外，如果有在泰國設立公司、投資或買房，就更需要瞭解泰國各種稅務規定，此時即推薦要找專業人士來協助你，像是深耕泰國多年的新聯捷國際地產，對於房地產投資、於泰國開公司、BOI等項目皆相當熟悉，可協助你瞭解其中的稅務細節，幫助你在申報所得稅時可更加輕鬆。因此如果你也有房地產或投資等稅務相關疑問，推薦可與新聯捷聯繫，讓其提供你專業資訊與解答！